Co mogę odliczyć od podatku z Niemiec?

Niemieckie podatki są uważane za jedne z najwyższych w Europie, ale osoby składające deklarację podatkową mogą korzystać z licznych ulg. Z jakich odliczeń mogą korzystać Polacy?

Ulgi podatkowe dla osób fizycznych dotyczące dojazdów do domu i pracy

Osoby dojeżdżające do pracy mogą liczyć na dodatek za dojazd do pracy.  Od 2022 roku obowiązuje podział w wysokości ulg w zależności od odległości:

• do 20 km – podatnik za każdy pokonany kilometr może otrzymać zwrot w wysokości 30 centów;
• od 21 km – podatnik za każdy pokonany kilometr może otrzymać zwrot w wysokości 38 centów.

– dojazdy do pracy

Dojazdy do pracy można odliczyć na dwa sposoby. Pierwszym z nich jest odliczenie rzeczywistego kosztu poniesionego za dojazdy do pracy (np. łączna suma biletów za komunikację miejską w danym roku). Drugim sposobem jest odliczenie ryczałtu za każdy pokonany kilometr w jedną stronę do pracy z miejsca zamieszkania. W większości przypadków ten sposób jest bardziej opłacalny.

Od 2022 roku obowiązują dwie stawki ryczałtu:

• 0,30 € za każdy kilometr od 1. do 20. km
• 0,38 € za każdy kilometr od 21. km wzwyż

istotne jest to, że liczba kilometrów do pracy liczy się tylko w jedną stronę. Na przykład, jeśli ktoś ma 30 km do pracy w jedną stronę i przepracował cały rok (ok. 230 dni roboczych), wówczas jego odliczenie może wynosić:

• 20 km × 230 dni × 0,30 € = 1 380 €
• 10 km × 230 dni × 0,38 € = 874 €

Łącznie: 2 254 €

W tym odliczeniu ważne jest, aby zadeklarowana liczba kilometrów pokrywała się z rzeczywistością i była to najkrót

Warto wiedzieć, że ten dodatek uwzględnia podróż jedynie w jedną stronę, wyłączając zatem koszty związane z powrotem do domu. Dobrą informacją jest natomiast fakt, że środek transportu nie ma znaczenia – dodatek za dojazd do pracy przysługuje nie tylko osobom korzystającym z własnego auta, ale również rowerzystom, pracownikom dojeżdżającym do pracy pociągiem oraz innym środkiem komunikacji miejskiej. Łączny limit odliczeń za dojazdy do pracy według przedstawionej wyżej stawki wynosi 4 500 euro na rok.

Kolejna ulga nazywana jest często mianem „podwójnego gospodarstwa” i uważa się ją za jedną z najkorzystniejszych dla Polaków. Jest ona dostępna dla podatników, którzy jednocześnie utrzymują mieszkanie lub dom w Polsce oraz ponoszą koszty wynajmu mieszkania, czy pokoju w Niemczech. Aby móc skorzystać z tej ulgi, niezbędne jest posiadanie rodziny w Polsce, a także przedstawienie dodatkowych dokumentów i informacji potwierdzających utrzymanie dwóch odrębnych gospodarstw domowych podczas pracy za granicą.

– prowadzenie podwójnego gospodarstwa domowego

Odpisy z tytułu prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego można zastosować, jeśli jedno gospodarstwo domowe znajduje się w centrum interesów życiowych (np. w Polsce), natomiast drugie – w miejscu zatrudnienia w Niemczech.

Dla wielu Polaków pracujących za granicą oznacza to możliwość odliczenia kosztów utrzymania drugiego mieszkania oraz kosztów regularnych podróży między Niemcami a Polską. Można wówczas odliczyć ryczałtem dojazdy do Polski (zwykle jedna podróż tygodniowo) lub rzeczywiste poniesione koszty, np. bilety lotnicze, kolejowe czy autobusowe. Dodatkowo można uwzględnić koszty noclegu, czynszu lub hotelu w Niemczech – do limitu 1 000 € miesięcznie.

Ulgi podatkowe dla osób fizycznych dotyczące doskonalenia zawodowego

Nie mniej istotnym odliczeniem, z którego mogą skorzystać osoby zatrudnione w Niemczech, są wydatki ponoszone na kształcenie zawodowe. Koszty te można odliczyć od dochodu, o ile są związane z działalnością zawodową podatnika. 

Oto kilka rodzajów kosztów doskonalenia zawodowego, które można zwykle odliczyć od dochodu w Niemczech:

• kursy i szkolenia – koszty tych kursów i szkoleń, które mogą przyczynić się do poprawy umiejętności zawodowych lub prowadzić do uzyskania kwalifikacji zawodowych, można odliczyć od podatku.
• materiały szkoleniowe – wydatki na podręczniki, poradniki branżowe czy oprogramowanie edukacyjne mogą być również uwzględniane w rozliczeniu. Warto zadbać o zachowanie rachunków potwierdzających wysokość poniesionych kosztów za wspomniane materiały.
• opłaty za egzaminy i certyfikaty, np. potwierdzające poziom znajomości języków obcych,
• wydatki na dojazd – jeśli konieczne jest odbycie podróży w celu uczestniczenia w kursach, szkoleniach czy egzaminach, to koszty dotyczące zakwaterowania i transportu mogą być uwzględnione w zeznaniu podatkowym.

Ulgi podatkowe dotyczące leczenia i opieki zdrowotnej

W Niemczech funkcjonuje szereg możliwych odliczeń związanych z kosztami opieki zdrowotnej i leczenia. Odliczeniu podlegają te kwoty, które nie zostały pokryte przez kasę chorych. Oto przykłady:

• koszty leków – w Niemczech można odliczyć od dochodu przede wszystkim koszty zakupu leków na receptę. W celu udokumentowania poniesionych kosztów, dobrze jest posiadać rachunki z apteki oraz recepty od lekarza. W niektórych przypadkach możliwe jest odliczenie kosztów leków, do zakupu których nie jest wymagana recepta. Należy wówczas posiadać pisemne zalecenie od lekarza.
• leczenie specjalistyczne – korzystanie z usług dentysty, fizjoterapeuty, logopedów, psychoterapeutów czy protetyków to typowe koszty, które można odliczyć od dochodu. Możliwe jest także odliczenie kosztów poniesionych na leczenie w ramach medycyny alternatywnej.
• sprzęty medyczne – ta kategoria obejmuje okulary, protezy, aparaty słuchowe czy też wózki inwalidzkie. W przypadku zakupu okularów, ulga przysługuje osobom, które posiadają dużą wadę wzroku, a także tym, którym brak okularów znacząco utrudnia pracę przy komputerze.
• Koszty uzdrowiska – często zdarza się, że rekompensata z kasy chorych nie pokrywa całości kosztów poniesionych na leczenie uzdrowiskowe. Wóczas można odliczyć od dochodu tę część wydatków, która została poniesiona bezpośrednio przez podatnika. Wydatki te muszą być jednak uzasadnione i konieczne ze względów medycznych. Potrzebne jest do tego oficjalne zaświadczenie lekarskie. Wydatki w ramach leczenia uzdrowiskowego mogą obejmować koszty usług medycznych, zakwaterowania, wyżywienia, dojazdu do miejsca leczenia. 

Ulga podatkowa dotycząca pracy zdalnej 

Dla osób pracujących zdalnie dostępna jest ulga, która ma na celu częściowe rekompensowanie kosztów związanych z pracą zdalną, takich jak koszty utrzymania pomieszczenia do pracy i zakupu sprzętu komputerowego czy też korzystania z usług telekomunikacyjnych.  

Obecnie istnieje możliwość odliczenia ulgi za pracę zdalną w formie ryczałtu, niezależnie od tego, czy pracownik posiada w domu pomieszczenie wydzielone do celów zawodowych. Dodatek za pracę w trybie home-office obejmuje ryczałtowy zwrot za media, takie jak internet oraz prąd, a także za zużycie sprzętu niezbędnego do pracy. Ze względu na charakter tej ulgi, nie ma konieczności dokumentowania rzeczywiście poniesionych kosztów. 

Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców i firm

Wiele polskich firm budowlanych decyduje się rozszerzyć swoją działalność na teren Niemiec. Zanim jednak to nastąpi, warto wiedzieć, że w Niemczech obowiązuje podatek budowlany, który zleceniodawca musi odprowadzać od każdej usługi o tym właśnie charakterze. Co to oznacza dla zleceniobiorcy? Otrzyma wynagrodzenie 15% niższe, niż pierwotnie wyliczył! Na szczęście polskie firmy budowlane realizujące zlecenia na terenie Niemiec mogą liczyć na zwolnienie z tego podatku. 

Po złożeniu wniosku firma otrzyma 100% wynagrodzenia. Jednak podstawą do wystawienia zwolnienia jest brak zaległości podatkowych. Dlatego jakiekolwiek nieścisłości warto rozwiązać jeszcze przed złożeniem wniosku.

Ulgi podatkowe na dzieci i rodziny

Kinderfreibetrag, czyli ulga na dzieci, jest dostępna dla podatników, którzy mają dzieci niepełnoletnie lub uczące się do 25. roku życia. To ulga, która jest odliczana od dochodu rodziców, a korzystać z niej mogą podatnicy przynależący do klas podatkowych od 1 do 4. Kinderfreibetrag jest blisko związany z niemieckim zasiłkiem rodzinnym. Aby móc skorzystać z tej ulgi, konieczne jest przedstawienie odpowiednich dokumentów. Warto skorzystać z pomocy biura rachunkowego, aby uzyskać aktualne informacje na ten temat oraz dowiedzieć się, jakie dokumenty są obecnie wymagane do uzyskania Kinderfreibetrag.

Co jeszcze można odliczyć przy składaniu deklaracji podatkowej w Niemczech?

To oczywiście nie wszystkie ulgi, z jakich mogą korzystać podatnicy rozliczający się z niemieckim urzędem skarbowym. Lista jest długa – w zeznaniu podatkowym można uwzględnić także alimenty, koszty związane z ubieganiem się o pracę, koszty przeprowadzki oraz składki na dodatkowe ubezpieczenia.